Bienvenue chez Comprendre la comptabilité et gestion, vous trouverez des cours de comptabilité et gestion en BUT et plus précisément en contrôle de gestion (S1 à S6). Voici une ébauche du chapitre 5 – Le budget de trésorerie (S4).
1 L’élaboration du budget de trésorerie
1.1 Définition et préparation du budget de trésorerie
Les budgets opérationnels se regroupent pour former les prévisions de trésorerie dans le cadre d’un budget de trésorerie.
Il est construit généralement en dernier et découle des autres budgets (ventes, achats, investissements, financement, autres budgets opérationnels). En complément des budgets, il indispensable d’utiliser le bilan de fin de période précédente (connaître le montant des dettes, créances…).
Un des objectifs est de vérifier si les prévisions sont viables. Si la trésorerie est négative, l’entreprise doit impérativement trouver des moyens de se financer :
- si le besoin est durable, une augmentation de capital ou un emprunt à long terme peut s’imposer,
- si le besoin est ponctuel, une autorisation de découvert, un emprunt à court terme, le recours à l’escompte, etc. peut suffire.
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