Bienvenue chez Comprendre la comptabilité et gestion, vous trouverez des cours de comptabilité et gestion en BTS CG (P1 à P6). Voici une ébauche du chapitre 11 - la réalisation des rapprochements bancaires au sein du processus 1 (P1).
1. Le rapprochement bancaire
L’entreprise réalise périodiquement (en fin de mois, par exemple) le rapprochement du compte « Banque » tenu en comptabilité et le relevé bancaire reçu de sa banque.
Elle vérifie la concordance des opérations comptabilisées dans le compte « Banque » avec celles enregistrées par la banque.
En effet, dans la pratique, les soldes des deux documents sont rarement égaux. Les opérations sont généralement enregistrées à des dates différentes dans la comptabilité de l’entreprise et dans celle de sa banque.
Les différences sur les deux documents peuvent provenir :
- D’erreurs de la banque ou de l’entreprise ;
- D’opérations non enregistrées par la banque (par exemple, un chèque adressé à un fournisseur et non encaissé) ;
- D’opérations non enregistrées par l’entreprise (par exemple, des frais bancaires dont l’entreprise a connaissance
à la lecture du relevé).
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